증여세와 상속세 완벽 비교, 차이점 총정리

증여세와 상속세 비교 어느쪽이 더 유리할까?

 

자산별 절세 전략 & 미성년 자녀 증여 시 유의점까지 총정리

부모가 자녀에게 재산을 물려주는 방식에는 크게 두 가지가 있습니다.
바로 증여(생전 이전)와 상속(사망 후 이전)입니다.
두 방식 모두 세금이 부과되며, 각각 다른 세율·공제 기준·절세 전략이 필요합니다.

이번 글에서는 증여세와 상속세의 차이점, 자산별 유불리, 미성년 자녀에게 재산을 이전할 때의 절세 포인트, 그리고 실제 상담 시 자주 묻는 질문까지 상세히 정리해드립니다.

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🏠 증여세와 상속세의 차이

항목	증여세	상속세
과세 시점	생전 재산 이전	사망 후 재산 이전
납세자	수증자(자녀 등)	상속인(배우자, 자녀 등)
공제 기준	10년 주기 인별 공제	일괄 5억 기본공제 + 추가 공제
세율	10~50% 누진세율	동일
신고기한	증여일로부터 3개월	사망일로부터 6개월 (해외: 9개월)
절세 전략	분산 증여 / 저가 자산 선증여	배우자 공제, 자산 일괄 이전

 

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🏠 2025년 상속세·증여세 세율 (공통)

과세표준	세율	누진공제
1억 이하	10%	없음
5억 이하	20%	1,000만 원
10억 이하	30%	6,000만 원
30억 이하	40%	1억 6,000만 원
30억 초과	50%	4억 6,000만 원

 

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🏠 공제 항목 비교

공제항목	증여세	상속세
기본공제	10년 주기: 5,000만 원 (직계존비속)	기본 5억 원 (일괄 공제)
배우자 공제	없음	최대 30억 원
미성년자 공제	없음	1,000만 원 × 성년까지 남은 해수
장애인 공제	없음	1,000만 원 × 기대여명
기타	없음	장례비, 채무, 공익법인 출연 등 공제 가능

 

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🏠 자산별 절세 전략: 증여 vs 상속 어느 쪽이 유리할까?

① 현금/예금

• 증여 유리
• 전략: 5,000만 원 공제 범위 내에서 10년 단위 분산 증여
• 팁: 자녀 수가 많을수록 분산 가능성 ↑ (손자녀 포함 시 주의)

② 부동산

• 상황에 따라 다름
• 공시지가 기준으로 평가되는 상속이 유리한 경우도 있음
• 단, 보유세·취득세 등 부가세 고려 필수
• 전략: 증여 시 취득세 3.5~4.6% 발생 → 가치 하락기일 때 증여 고려

③ 주식

• 증여 유리 (시세 하락 시)
• 전략: 미래에 상승할 가능성이 큰 주식을 시세 낮을 때 증여
• 단, 10년 내 사망 시 상속세 합산 과세됨

④ 가업/사업체

• 상속 유리
• 전략: 10년 이상 지속 경영 조건 시 가업상속공제 최대 500억 가능
• 단, 사후 7년 이상 경영 유지 조건 있음

⑤ 미술품·수집품

• 증여 유리
• 전략: 평가가 어려운 자산은 저가로 신고 가능 → 과세 최소화
• 단, 국세청 감정평가로 시가 상향 조정될 가능성 존재

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🏠 미성년 자녀에게 자산 증여 시 주의사항

미성년 자녀에게 재산을 증여하는 경우, 일반적인 증여보다 더 까다로운 절세 전략이 필요합니다.

✅ 증여세 공제는 2,000만 원 (10년 주기)

• 성인 자녀: 5,000만 원 공제
• 미성년 자녀: 단 2,000만 원만 공제되므로 과세 위험 ↑

✅ 증여 후 관리 주체는 ‘법정대리인’

• 부모가 자녀 명의 계좌나 부동산을 관리하면, 실질소유자 논란 발생 가능
• 국세청은 부모가 실질 소유자일 경우 세금 추징 가능

✅ 절세 전략

전략	설명
증여계획 사전 작성	계좌 개설, 증여 계약서, 공증 등 명확히 준비
수익 발생 자산은 증여 주의	주식·임대 부동산은 관리 주체에 따라 세무조사 위험 ↑
성년 이후 증여 유도	공제액 증가 + 자산관리 책임 회피 가능

 

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🏠 자주 묻는 상담 질문 Q&A

❓ Q1. 미성년 자녀에게 매년 2,000만 원씩 증여해도 되나요?

👉 가능합니다. 단, 10년 간 총 2,000만 원 공제이며, 초과분은 과세 대상입니다.

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❓ Q2. 상속 전에 증여한 재산도 상속세 계산에 들어가나요?

👉 네. 사망 전 10년 이내 직계존비속에 대한 증여분은 상속세 과세표준에 합산됩니다.

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❓ Q3. 배우자에게 생전에 증여하는 게 좋을까요?

👉 배우자 증여는 공제 한도가 6억 원으로 상속보다 작습니다.
사망 후 상속 시 최대 30억 원 공제 가능하므로 배우자에겐 상속이 유리합니다.

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❓ Q4. 증여세 신고 안 하면 어떻게 되나요?

👉 무신고 가산세(20%) + 납부불성실 가산세 부과
증여일로부터 3개월 이내에 홈택스 또는 세무서를 통해 신고해야 합니다.

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🏠 증여세·상속세 요약표

항목	증여세	상속세
세율	10~50%	10~50%
공제 기준	10년 단위 공제 (5천/2천만 원)	기본공제 5억 + 기타 공제
배우자 공제	6억 원	최대 30억 원
자산 이전 시기	생전 분할 가능	사망 후 일괄 이전
절세 방법	분산 증여, 저평가 자산 활용	공제 항목 극대화, 가업상속공제 등 활용

 

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✨ 마무리하며

증여와 상속은 각각의 상황에 따라 유불리가 달라지는 민감한 세무 전략입니다.
특히 자산 종류, 수증인의 연령, 공제 조건, 향후 자산 가치 등을 고려한 설계가 중요합니다.

• 주식·현금은 생전 증여가 유리,
• 부동산·배우자 상속은 사망 후 이전이 유리,
• 미성년 자녀에게는 증여 시 철저한 세무관리가 필요합니다.

전문가와 함께 계획하면 수천만 원의 세금 차이를 절약할 수 있습니다.
상속/증여는 단순한 이전이 아니라 가족 재산의 안전한 설계이기도 합니다.

 

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